fbpx

Przychody pracowników do 26 r.ż. i zasiłki w informacji PIT-11 za rok 2019

15 grudnia 2019
Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter
Share on print
Tegoroczna "Akcja PIT" to będzie prawdziwe wyzwanie, a wszystko za sprawą zwolnienia z opodatkowania przychodów do 26 r.ż. oraz zupełnie nowej prezentacji przychodów najmłodszych pracowników i zasiłków w informacji PIT-11.

Czy systemy kadrowo-płacowe poradzą sobie z taką prezentacją? Czy to oby trochę nie za późno i pozostanie nam „wyrzeźbić” PIT-y ręcznie? Te i inne pytania zadają dziś sobie działy kadrowo-płacowe, a zaprzyjaźnieni z nami dostawcy oprogramowania zrezygnowali nawet z weekendu, by sprostać wyzwaniu.
W dzisiejszym wpisie wspólnie z Przemysławem Jeżek postaramy się wyjaśnić Wam na czym polegają zmiany i jak poprawnie wypełnić PIT-11 za 2019 rok.

Nowo opublikowany PIT-11(25) to długo wyczekiwany przez działy kadrowo-płacowe dokument podatkowy. A wszystko za sprawą zwolnienia z opodatkowania przychodów do 26 r.ż. obowiązującego od 1 sierpnia 2019 r.. Od kilku miesięcy zastanawiamy się czy „Akcja PIT” w tym roku przebiegnie sprawnie czy może powinnismy przygotować najpotrzebniejsze przybory i na styczeń nocować w firmie.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2020 r.

Co nowego w PIT-11 w odniesieniu do przychodów ze stosunku?

W świeżo opublikowanej informacji PIT-11 na nowo określono „zawartość” wiersza 1 pozostawiając w nim jedynie przychody ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej wypłacone przez zakład pracy, o którym mowa w art. 31 ustawy oraz płatników, o których mowa w art. 42e ust. 1 ustawy (z wyjątkiem należności wykazanych w wierszu 2).

Tym samym płatnicy nie będą już wykazywać w tym wierszu wypłaconych przez siebie zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (zasiłki te zostaną wykazane w wierszu 8 „inne źródła”).

W wierszu 8 części E wykazuje się m.in.:

  • zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy,
    o którym mowa w art. 31 ustawy
  • należności z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej
  • należności za pracę przypadające tymczasowo aresztowanym lub skazanym, świadczenia wypłacone z Funduszów: Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
  • należności wynikające z umowy aktywizacyjnej, a także
  • kwotę stypendium, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy w wysokości przekraczającej kwotę zwolnioną od podatku (wykazaną w poz. 83)

Zaliczka na podatek dochodowy z wypłaconych zasiłków chorobowych.

W przypadku gdy zakład pracy pobierał zaliczki na podatek zarówno od należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy, jak i zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy, łączną kwotę zaliczek pobranych z tych źródeł wykazuje tylko raz.

Kwotę tę płatnik może wykazać w wierszu 1 albo w wierszu 8 części E.

Przychody ze stosunku pracy do 26 r.ż. i zasiłki w nowym PIT-11 na przykładzie

Pracownik w wieku 25 lat osiągnął u danego pracodawcy (stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości 3 000 zł):

Narastająco od stycznia do lipca 2019 r.:

  • przychód: 21 000 zł (3 000 zł x 7 miesięcy)
  • kup: 778,75 zł (111,25 zł x 7 miesięcy)
  • składki ERCH: 2 879,10 zł (411,30 zł x 7 miesięcy)
  • zdrowotna (7,75%): 1 404,34 zł (200,62 zł x 7 miesięcy)
  • zaliczka na podatek: 1 434,00 zł [(199,00 zł x 7 miesięcy) + 41 zł od zasiłku)]

Narastająco od sierpnia do września 2019 r. (pracownik nie złożył wniosku o zaniechaniu poboru zaliczki na podatek)

  • przychód: 5 300 zł (3 000 zł + 2 300 zł)
  • kup: 222,50 zł (111,25 zł x 2 miesiące)
  • składki ERCH: 726,63 zł (411,30 zł + 315,33 zł)
  • zdrowotna (7,75%): 354,43 zł (200,62 zł + 153,81 zł))
  • zaliczka na podatek: 382,00 zł (199,00 zł + 183 zł)

Przy czym w miesiącu wrześniu 2019 r. pracownik za 7 dni pobrał zasiłek opiekuńczy wypłacony przez pracodawcę.

Za ten miesiąc wynagrodzenie i zasiłek kształtowały się następująco:

Utracone wynagrodzenie za pracę:

  • 3 000 zł : 30 dni = 100 zł
  • 100 zł x 7 dni = 700 zł

Wynagrodzenie za pracę:

  • 3 000 zł – 700 zł = 2 300 zł
  • kup: 111,25 zł
  • składki ERCH: 315,33 zł
  • zdrowotna (7,75%): 153,81 zł

Zasiłek opiekuńczy:

  • [3 000 zł – (3 000 zł x 13,71%)] = 3 000 zł – 411,30 zł
  • 2 588,70 zł x 80% : 30 dni = 69,03 zł
  • 69,03 zł x 7 dni = 483,21 zł

Zaliczka na podatek:

  • (2 300 zł + 483,21 zł) – 111,25 zł – 315,33 zł = 2 356,63 zł
  • 2 357 zł x 18% – 46,33 zł = 377,93 zł – 153,81 zł = 224 zł

Ze względu na to, iż zaliczkę na podatek od wypłaconego zasiłku opiekuńczego należy wykazać z zaliczką od przychodu uzyskanego od stycznia do lipca 2019 r. należy ustalić jej wysokość odrębnie:

  • 483 zł x 18% – 46,33 zł = 41 zł zaliczka na podatek od wypłaconego zasiłku opiekuńczego
  • 224 zł – 41 zł = 183 zł zaliczka na podatek od wypłaconego wynagrodzenia

Narastająco od października do grudnia 2019 r. (pracownik złożył wniosek o zaniechaniu poboru zaliczki na podatek)

  • przychód: 9 000 zł (3 000 zł x 3 miesiące)
  • składki ERCH: 1 233,90 zł (411,30 zł x 3 miesiące)
  • zdrowotna (7,75%): 601,86 zł (200,62 zł x 3 miesiące)

Jak wykazać w nowym PIT-11 przychody ze stosunku pracy do 26 r.ż. i zasiłki?

Wracając do powyższego przykładu Sporządzając za 2019 r. informację PIT-11 pracodawca wykaże:

E. Dochody podatnika, pobrane zaliczki oraz pobrane składki
G. Informacja o przychodach zwolnionych od podatku oraz o załączniku
D. Informacja o kosztach uzyskania przychodu

Do kompletu przeczytaj też koniecznie artykuł „Przychody zleceniobiorców do 26 r.ż. w informacji PIT-11 za rok 2019”, w którym opisaliśmy zasady prezentacji w PIT-11 przychodów zleceniobiorców objętych zwolnieniem podatkowym.

Opracowanie: Przemysław Dariusz Jeżek

Więcej szczegółowych informacji na temat rozliczeń podatkowych i nie tylko znajdziesz w książce autorstwa Przemysław Dariusz Jeżek „Kompendium rozliczania wynagrodzeń i zasiłków”. Zapraszamy do odwiedzenia sklepu.

Ufam, że mój artykuł okazał się dla Ciebie pomocny. Zobacz więcej o podobnej tematyce lub zdobądź wiedzę z innych obszarów! Zdobywaj nowe kompetencje! Będzie mi bardzo miło, jeśli będziesz odwiedzać mój blog. Zapisz się na Newsletter,  chcę Cię informować o zmianach i ciekawych przypadkach z obszaru prawa pracy.

Chcesz mieć pewność, że nic Cię nie ominie?

Dołącz do ponad 12,000 subskrybentów i bądź na bieżąco!

Zdobywanie wiedzy i ciągły rozwój są dla Ciebie ważne? Moją misją jest edukować i dzielić się wiedzą. Zostaw komentarz i daj mi znać w rozwiązaniu jakich problemów mogę Ci jeszcze pomóc? Zainspiruj mnie do nowych treści!

Odwiedź i subskrybuj mój kanał na Youtube. Zdobywaj wiedzę jak mistrzowie! Rzetelna wiedza, przykłady, wyliczenia, wyjaśnienia oraz interpretacje zawiłych przepisów – to wszystko znajdziesz na moim kanale! 

Share on facebook
Share on linkedin
Share on twitter
Share on print
Monika Smulewicz

Monika Smulewicz

Nazywam się Monika Smulewicz. Jestem ekspertem prawa pracy. Szkolę przedsiębiorców i menedżerów w zakresie efektywnego wykorzystania prawa pracy w biznesie. Jestem autorką kompleksowego programu szkoleń online pt. "Akademia Mistrzostwa Kadrowo-Płacowego." Równocześnie prowadzę zajęcia z prawa pracy oraz naliczania wynagrodzeń na uczelniach wyższych. Moją pasją jest czas pracy, dlatego stworzyłam aplikację do planowania i rozliczania czasu pracy ePlanner.pl.

więcej o mnie →

Uważasz, że to wartościowe treści? Chcesz więcej?

„O kadrach i płacach z pasją” to najpopularniejszy blog o tematyce kadrowo-płacowej w Polsce oraz gwarancja sprawdzonych informacji. Zostawiając swój e-mail dostaniesz nie tylko powiadomienia o nowych wpisach, lecz także dodatkowe, ekskluzywne materiały. Będę strzec Twojego adresu i zachowam go tylko dla siebie! W każdej chwili możesz zrezygnować z subskrybcji. Zapisz się!

Zostawienie adresu email jest równoznaczne ze zgodą na otrzymywanie ode mnie wiadomości i z akceptacją naszej Polityki Prywatności.

Podobał Ci się artykuł? Zostaw komentarz!

Slider
Slider
Dziś jest najlepszy dzień, aby zacząć. Mistrzowie działają tu i teraz. Wierzę, że Ty również podejmiesz wyzwanie mistrzostwa zawodowego!

Nowy Kurs!

Dokumentacja pracownicza i ewidencja czasu pracy.
zobacz →

Dokumentacja pracownicza i ewidencja czasu pracy

20 stycznia 2020
ZOBACZ →

9-miesięczny program rozwoju zawodowego 700 zł taniej!